Содержание
Законные основания для освобождения от НДС
Специальные налоговые режимы
- Применение упрощенной системы налогообложения (УСН)
- Переход на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Работа по патенту (ПСН) для отдельных видов деятельности
- Использование системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Освобождение по объему выручки
| Условие | Требование |
| Лимит выручки за 3 месяца | Не более 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ) |
| Запрещенные виды деятельности | Нельзя торговать подакцизными товарами |
| Обязательное уведомление | Подача заявления в налоговую инспекцию |
Операции, не облагаемые НДС
Виды освобожденных операций
- Банковские и страховые услуги (кроме отдельных случаев)
- Образовательные и медицинские услуги
- Продажа отдельных медицинских товаров
- Услуги по уходу за больными и инвалидами
Международные операции
- Экспортные поставки товаров
- Международные перевозки
- Услуги по переработке давальческого сырья для иностранных лиц
- Реализация товаров в рамках Таможенного союза
Последствия работы без НДС
Ограничения для организаций
| Аспект | Последствие |
| Конкурентное преимущество | Невозможность выставления НДС в цене |
| Работа с плательщиками НДС | Уменьшение вычета у контрагентов |
| Документооборот | Обязательное указание "Без НДС" в документах |
Риски неправомерного освобождения
- Доначисление налога и пеней при нарушении условий
- Штрафы за неправильное оформление документов
- Потеря права на освобождение при превышении лимитов
- Проблемы с контрагентами-плательщиками НДС
Как перейти на работу без НДС
Порядок получения освобождения
| Шаг | Действие |
| 1 | Проверить соответствие требованиям ст. 145 НК РФ |
| 2 | Подготовить уведомление по установленной форме |
| 3 | Подать документы в налоговую инспекцию |
| 4 | Дождаться подтверждения или отказа |
