| Характеристика | Описание |
| Обязательность | Налоги взимаются вне зависимости от желания плательщика |
| Законность | Основаны на нормативно-правовых актах |
| Безвозмездность | Не предполагают прямой компенсации для плательщика |
| Регулярность | Взимаются систематически в установленные сроки |
- Фискальная - формирование государственного бюджета
- Регулирующая - влияние на экономические процессы
- Распределительная - перераспределение доходов населения
- Контрольная - учет доходов экономических субъектов
| Критерий | Виды налогов |
| По объекту налогообложения | Прямые и косвенные |
| По уровню взимания | Федеральные, региональные, местные |
| По субъекту уплаты | С физических лиц, с юридических лиц |
- Древние формы (десятина, дань, подати)
- Феодальные системы налогообложения
- Формирование современных налоговых систем (XVII-XVIII вв.)
- Развитие прогрессивного налогообложения (XIX-XX вв.)
- Современные цифровые налоговые администрации
| Тип системы | Характеристика | Пример стран |
| Прогрессивная | Ставка растет с увеличением дохода | Швеция, Франция |
| Регрессивная | Фактическая ставка снижается с ростом дохода | Некоторые косвенные налоги |
| Пропорциональная | Единая ставка для всех доходов | Россия (НДФЛ), Казахстан |
- Обеспечивают экономическую независимость государства
- Позволяют осуществлять социальные программы
- Служат инструментом экономической политики
- Являются показателем зрелости государственных институтов
Взимание налогов представляет собой неотъемлемый атрибут любого современного государства, отражающий его суверенитет и обеспечивающий выполнение ключевых государственных функций. Налоговая система служит важным индикатором развития государственности и социально-экономических отношений в обществе.
