Налоговая декларация по прибыли для обособленных подразделений (ОП) требует особого внимания при заполнении. Рассмотрим порядок оформления отчетности с учетом требований налогового законодательства.
Содержание
Налоговая декларация по прибыли для обособленных подразделений (ОП) требует особого внимания при заполнении. Рассмотрим порядок оформления отчетности с учетом требований налогового законодательства.
Общие правила заполнения декларации
- Декларация заполняется на основании данных бухгалтерского и налогового учета
- Применяется форма, утвержденная Приказом ФНС России
- Указываются реквизиты как головной организации, так и обособленного подразделения
- Расчет налога производится с учетом доли прибыли, приходящейся на ОП
Состав декларации для ОП
| Раздел декларации | Назначение |
| Титульный лист | Общие сведения о налогоплательщике |
| Подраздел 1.1 Раздела 1 | Сумма налога к уплате в бюджет субъекта РФ |
| Приложение №5 к Листу 02 | Расчет налога по обособленному подразделению |
| Лист 02 | Расчет налога на прибыль в целом по организации |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН и КПП головной организации
- В поле "По месту нахождения" укажите код "220"
- Наименование организации - полное название головной организации
- КПП обособленного подразделения указывается в приложениях
2. Заполнение Приложения №5 к Листу 02
| Поле | Порядок заполнения |
| КПП обособленного подразделения | Указывается КПП, присвоенный ОП |
| Среднесписочная численность | Численность работников ОП |
| Остаточная стоимость ОС | Стоимость основных средств ОП |
| Доля прибыли | Рассчитывается как среднее арифметическое долей по численности и ОС |
Расчет доли прибыли ОП
- Определите среднесписочную численность работников ОП и организации в целом
- Рассчитайте долю по формуле: (Численность ОП / Общая численность) × 100%
- Определите остаточную стоимость ОС ОП и организации
- Рассчитайте долю по формуле: (ОС ОП / Общая ОС) × 100%
- Вычислите среднее арифметическое двух долей
Сроки сдачи декларации
- За 1 квартал - не позднее 28 апреля
- За полугодие - не позднее 28 июля
- За 9 месяцев - не позднее 28 октября
- За год - не позднее 28 марта следующего года
Особенности для крупнейших налогоплательщиков
| Аспект | Особенности |
| Сроки сдачи | Месячные сроки для авансовых платежей |
| Место сдачи | Межрегиональная инспекция по крупнейшим налогоплательщикам |
| Форма отчетности | Могут применяться специальные формы |
Проверка перед сдачей
- Сверьте КПП головной организации и ОП
- Проверьте расчет доли прибыли
- Убедитесь в правильности арифметических расчетов
- Проверьте соответствие данных бухгалтерскому учету
Заключение
Заполнение декларации по прибыли для обособленного подразделения требует внимательного подхода к расчету доли прибыли и правильного указания реквизитов. Важно соблюдать установленные сроки сдачи отчетности и проверять все расчеты перед подачей в налоговый орган.
